2020年稅務(wù)師《稅法一》考試題庫(kù)真題答案-題王網(wǎng)tiw.cn

1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括:取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

2.下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

【答案】D

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是()。

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】D

6.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元)；銷售無醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算.甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.非礦山企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

B.個(gè)體工商戶收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

C.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

【答案】C

8.下列各項(xiàng)中.應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是().

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))

B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失

D.個(gè)人股東無償借款給單位

【答案】A

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷件額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是()。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】C

21.下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是()。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

【答案】A

22.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說法正確的是

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法過程看，稅法屬于制定法

D.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

【答案】C

23.下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()e

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

【答案】B

24.生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。

A.已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

B.已稅白酒生產(chǎn)的白酒

C.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

【答案】C

25.某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采鎢礦原礦15萬(wàn)噸。該企業(yè)將10萬(wàn)噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬(wàn)噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額42萬(wàn)元；用于對(duì)外投資鎢礦精礦2萬(wàn)噸。對(duì)外銷售5萬(wàn)噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

【答案】D

26.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是()。

A.銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅(不含個(gè)人出租住房)

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

【答案】C

27.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)納稅

D.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

【答案】D

28.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】B

29.某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%0 2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅()元。(退稅率為11%)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

30.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

 

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